“연봉이 꺾이기 전에 퇴직연금을 바꾸지 않으면 수천만 원 손해를 본다”는 말이 있습니다. 결론부터 말씀드리자면 임금피크제를 앞둔 DB형 가입자에게는 맞는 말입니다. 다만 조건이 두 가지 있습니다. 월급이 실제로 줄어드는 사람이어야 하고, 줄어들기 전에 바꿔야 합니다.

DB형과 DC형이 무엇인지부터 보고 싶으시다면 DB형 vs DC형 퇴직연금을 먼저 읽어 보시기 바랍니다.

DB형과 임금피크제

DB형 퇴직금은 퇴직하기 전 마지막 3개월의 월급으로 계산합니다. 1년마다 30일분 평균임금, 대략 한 달 치 월급이 쌓이고 여기에 근속연수를 곱합니다 (근로자퇴직급여 보장법 제15조).

임금피크제 — 정년을 늘리거나 보장해 주는 대신, 일정 나이부터 월급을 줄이는 제도입니다.

문제는 곱하는 월급이 마지막 3개월 것 하나뿐이라는 데 있습니다. 25년 동안 월 600만 원을 받다가 정년 앞 5년 동안 월 420만 원으로 깎였다고 해 보겠습니다. 퇴직할 때 DB형은 앞선 25년까지 모두 깎인 월급 420만 원으로 계산합니다.

5년을 더 일했는데 퇴직금은 2,400만 원 줄어듭니다. 월급이 오를 때 유리하던 DB형 계산식이 월급이 줄 때는 거꾸로 불리하게 작동하기 때문입니다.

DC형으로 바꾸면 이득인가요?

같은 사람이 임금피크가 시작되기 직전에 DC형으로 바꾼다면 어떻게 되는지 보겠습니다. 바꾸는 순간 앞선 25년분 1억 5,000만 원이 DC 계좌로 한 번에 들어가고, 그 뒤 5년 동안은 회사가 해마다 깎인 월급 한 달 치(420만 원)를 넣습니다. 앞선 25년분은 더 이상 깎인 월급으로 다시 계산되지 않습니다.

DC형으로 옮긴 돈을 예금처럼 굴려 수익이 하나도 발생하지 않더라도 1억 7,100만 원입니다. DB형을 유지한 1억 2,600만 원보다 4,500만 원 많습니다.

DC형은 운용 손익이 내 몫이라 손해를 볼 수도 있습니다. 그러나 이 예시에서는 해마다 2%씩 손해를 보게 되더라도 1억 5,577만 원으로 DB형보다 많습니다. DB형과 같아지려면 5년 내내 해마다 6.4%씩 손해를 봐야 합니다. 원금과 약정한 이자를 주는 원리금보장 상품에 넣어 두면 이런 손실은 나지 않습니다.

반대로 월급이 줄지 않는 사람에게는 이 계산이 성립하지 않습니다. 월급이 계속 오르는 동안에는 DB형이 유리할 수 있습니다. 판단 기준은 DB형 vs DC형 퇴직연금의 “어느 쪽이 좋은가요?“에 정리해 두었습니다.

DC형으로의 변경

DB형에서 DC형으로 바꾸면 그날까지 일한 기간의 퇴직금이 DC 계좌로 옮겨집니다. 고용노동부 DC형 표준규약은 이 과거 근무분의 금액을 다음 두 금액 중 큰 쪽으로 정합니다 (제13조 제3항).

1. 바꾸는 시점 이전 1년간 받은 임금 총액의 12분의 1 × 과거 근속연수
2. 바꾸는 시점 기준 30일분 평균임금 × 과거 근속연수

회사는 이 돈을 바꾸는 날 한 번에 넣어야 합니다 (제14조 제2항). 두 계산 모두 바꾸는 시점의 월급을 기준으로 삼습니다. 그래서 첫 감액이 시작된 뒤에 바꾸면 이미 깎인 월급이 과거 25년분에 곱해집니다. 전환은 첫 감액 전에 마쳐야 하는 이유입니다.

전환은 회사에 바꿔 달라고 말하는 것만으로 끝나지 않습니다. 회사의 퇴직급여 제도를 다른 종류로 바꾸려면 근로자 과반수(과반수 노동조합이 있으면 그 노조)의 동의가 필요합니다 (제4조 제3항). 다만 회사가 DB형과 DC형을 함께 마련해 두고 퇴직연금 규약에 개인에게 전환 기회를 주도록 정해 두었다면 혼자서도 바꿀 수 있습니다. 고용노동부 표준규약에는 이런 조항의 예시가 들어 있습니다.

그렇다고 너무 걱정하실 필요는 없습니다. 법은 회사에도 의무를 지웁니다. DB형이나 퇴직금 제도를 운영하는 회사가 임금피크제를 시행하려면 근로자에게 퇴직급여가 줄어들 수 있다는 사실을 미리 알리고, 근로자대표와 협의해 줄어드는 것을 막을 조치를 해야 합니다 (제32조 제5항). 법이 예로 드는 조치는 DC형 전환과 퇴직급여 계산 기준 개선입니다.

회사가 DB형 계산식을 고쳐 두었다면 DB형에 남아도 1억 7,100만 원을 받습니다. 운용 손실 걱정도 없습니다. 이런 회사라면 굳이 바꿀 이유가 없습니다.

한 번 바꾸면 되돌리기 어렵다는 점도 알아 두셔야 합니다. 고용노동부 표준규약은 DC형에서 DB형으로 다시 옮기는 경우 옮긴 날 이후 기간만 DB형이 되고, 이미 DC형에 쌓인 돈은 퇴직할 때까지 DC형에 남는다고 설명합니다.

바꾸기 전에 반드시 확인

1. 내 월급이 정말 줄어드나 — 임금피크 시작일과 해마다 깎이는 비율을 인사팀에 확인합니다
2. 회사 퇴직연금 규약 — DC형 전환 기회가 있는지, 신청 기간과 절차는 어떻게 되는지 확인합니다
3. DB형 계산식을 이미 고쳤나 — 구간별로 나눠 계산해 주는 회사라면 DB형에 남는 편이 안전합니다
4. 첫 감액 전에 신청하나 — 감액이 시작된 뒤에 바꾸면 깎인 월급으로 과거 근무분이 계산됩니다
5. 옮긴 돈을 무엇에 넣을지 — 직접 고르지 않으면 사전지정운용(디폴트옵션)으로 굴러갑니다. 정년이 5년 남았다면 원리금보장 상품 비중부터 정하는 것이 좋습니다
6. 되돌릴 수 없다는 점 — 다시 DB형으로 옮겨도 이미 DC형에 쌓인 돈은 DC형에 남습니다

사전지정운용(디폴트옵션) — DC형 가입자가 상품을 고르지 않으면 미리 정해 둔 상품으로 자동으로 굴려 주는 제도입니다 (제2조 제15호).

퇴직금 제도의 회사라면?

퇴직연금 없이 퇴직금 제도만 있는 회사도 계산 방식은 DB형과 같습니다. 그래서 임금피크제가 시작되면 똑같이 퇴직금이 줄어듭니다.

이 경우에는 DC형으로 옮기는 대신 퇴직금 중간정산을 신청할 수 있습니다. 회사가 정년을 늘리거나 보장하는 조건으로 일정 나이부터 임금을 줄이는 제도를 시행하는 것은 법이 정한 중간정산 사유입니다 (근로자퇴직급여 보장법 시행령 제3조 제1항 제6호). 감액 전 월급으로 그때까지의 퇴직금을 먼저 받고, 이후 근속기간은 정산한 날부터 새로 계산합니다 (법 제8조 제2항).

다만 중간정산은 회사가 해 줄 수 있는 것이지 반드시 해 줘야 하는 것은 아닙니다. 법 조문이 “지급할 수 있다”로 되어 있기 때문입니다. 신청 전에 회사의 취업규칙이나 인사팀 안내를 확인하시기 바랍니다.

참고 자료

• 국가법령정보센터 — 근로자퇴직급여 보장법 — 제4조 제3항 제도 변경 시 근로자대표 동의, 제8조 제2항 퇴직금 중간정산, 제15조 DB형 급여 수준, 제32조 제5항 임금피크제 시행 시 회사의 사전 고지·감소 예방 조치 의무 (시행 2026. 7. 1. 법률 제21475호)
• 국가법령정보센터 — 근로자퇴직급여 보장법 시행령 제3조 — 임금피크제 시행이 퇴직금 중간정산 사유라는 것 (제1항 제6호)
• 고용노동부 — 확정급여형(DB형) 및 확정기여형(DC형) 퇴직연금제도 표준규약 (2023. 4. 5. 수정) — DC형 규약 제13조 제3항 과거 근무분 부담금 산정, 제14조 제2항 일시 납입, 개인 전환권 예시와 DC→DB 전환 시 소급 불가 설명, DB형 규약 제12조 제3항 임금피크 구간별 합산 계산 (첨부 한글 파일)
• DB형 vs DC형 퇴직연금 — 내 퇴직금은 누가 굴리고, 얼마를 받나 — DB형·DC형의 정의와 계산식, 2025년 제도별 수익률

이 글은 국가법령정보센터의 근로자퇴직급여 보장법·시행령과 고용노동부 퇴직연금 표준규약을 바탕으로 정리했습니다. 퇴직금 예시는 상여금 없는 월급제를 가정하고 30일분 평균임금을 한 달 월급으로 단순화했으며, 세금과 수수료는 반영하지 않았습니다. 실제 전환 조건은 회사마다 퇴직연금 규약이 다르니 결정 전에 인사팀과 퇴직연금사업자에 꼭 확인하세요. (본문 기준일: 2026년 10월 1일)